[中报]23姚集01 : 余姚经济开发区建设投资发展有限公司2023年审计报告及公司债券年度报告、2024年半年度财务报告及公司债券中期报告的更正公告
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时间:2024年09月13日 17:55:31 中财网 |
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原标题:23姚集01 : 余姚经济开发区建设投资发展有限公司2023年审计报告及公司债券年度报告、2024年半年度财务报告及公司债券中期报告的更正公告
债券代码:114047.SH 债券简称:22姚经01
债券代码:252226.SH 债券简称:23姚开01
债券代码:2380149.IB/270009.SH 债券简称:23姚经小微债/23姚集01余姚经济开发区建设投资发展有限公司
2023年审计报告及公司债券年度报告、2024年半年度财务报告及公
司债券中期报告的更正公告
公司全体董事或具有同等职责的人员保证本公告内容不存在任何虚假记载
误导性陈述或者重大遗漏,并对其内容的真实性、准确性和完整性承担相应的法
律责任。
如有董事或具有同等职责的人员对临时公告内容的真实性、准确性和完整
性无法保证或存在异议的,公司应当在公告中作特别提示。余姚经济开发区建设投资发展有限公司(以下简称“本公司”或“公司”)于2024年4月30日披露了《余姚经济开发区建设投资发展有限公司公司债券年度报告(2023年)》及其附件《余姚经济开发区建设投资发展有限公司2023年度审计报告》,并于2024年8月29日披露了《余姚经济开发区建设投资发展有限公司公司债券2024年中期报告》及其附件《余姚经济开发区建设投资发展有限公司2024年半年度报表及附注》。本公司根据宁波证监局发现的问题,对公司财务报告开展自查工作,在自查过程中发现2023年度财务报告及2024年半年度财务报告存在会计差错,现对相关会计差错予以更正,具体内容如下:一、2023年审计报告及公司债券年度报告更正事项
(一)2023年审计报告更正事项
1、会计差错的原因
本公司对2023年度委托贷款利息收入及资金成本涉及的列报情况进行自查,经自查发现,本公司委托贷款会计处理存在错误,具体原因及情况如下:2023年4月26日,公司成功发行2023年余姚经济开发区建设投资发展有限公司小微企业增信集合债券,根据募集说明书约定:本次债券发行总额10亿元人民币,公司将债券募集资金60%委托 中信银行股份有限公司宁波分行(以下简称“ 中信银行宁波分行”)以委托贷款形式,投放于 中信银行宁波分行推荐并经公司确认的余姚市内的小微企业,剩余资金用于补充营运资金。
截止2023年12月31日,上述10亿元债券募集资金已使用95,000.00万元,其中40,000.00万元用于补充公司的营运资金,55,000.00万元用于委托 中信银行宁波分行以委托贷款形式,投放于 中信银行宁波分行推荐并经公司确认的余姚市内的11家小微企业。
公司2023年度合并财务报表中,上述55,000.00万元委托贷款本金在其他应收款项目列报,2023年度委托贷款续存期间相应确认了利息收入1,572.00万元,在财务费用-利息收入科目中列报;委托贷款续存期间债券利息费用资本化计入开发间接费用,在存货项目列报。
由于小微企业增信集合债券为本公司2023年度首次成功发行,以前年度未发生过类似的委托贷款业务。另外,相关财务人员对于特殊偶发性事项会计处理存在一定薄弱之处,忽略了公司2023年度委托贷款资金来源的特殊性和偶然性。
因此公司在会计处理时遵循有息负债利息费用资本化的一贯性原则,将小微企业增信集合债券2023年度计提的利息费用资本化计入开发间接费用,列报在存货中,对于委托贷款利息的处理按照自有资金对外借款的处理确认为利息收入。
基于谨慎性考虑,为进一步规范会计处理、更严谨地执行配比原则,公司将2023年度委托贷款本金由其他应收款重分类为债权投资、委托贷款在续存期间产生的利息收益由财务费用-利息收入重分类为投资收益、委托贷款在续存期间计提的利息费用由资本化更正为费用化,列报为财务费用-利息支出。
2、会计差错对合并财务报表的影响
(1)对2023年度合并资产负债表的影响
单位:元 币种:人民币
报表项目 | 更正前 | 更正后 | 更正数 | 资产类: | | | | 其他应收款 | 3,569,707,020.66 | 3,019,707,020.66 | -550,000,000.00 | 存货 | 8,416,559,986.76 | 8,409,770,375.65 | -6,789,611.11 | 债权投资 | - | 550,000,000.00 | 550,000,000.00 | 资产总计 | 16,245,418,877.04 | 16,238,629,265.93 | -6,789,611.11 | 负债类: | | | | 应交税费 | 281,616,410.01 | 279,919,007.23 | -1,697,402.78 | 所有者权益类: | | | | 盈余公积 | 264,101,105.01 | 263,591,884.18 | -509,220.83 | 未分配利润 | 3,425,082,592.67 | 3,420,499,605.17 | -4,582,987.50 | 归属于母公司所有者权益合计 | 7,557,318,931.70 | 7,552,226,723.37 | -5,092,208.33 |
(2)对2023年度合并利润表的影响
单位:元 币种:人民币
报表项目 | 更正前 | 更正后 | 更正数 | 财务费用 | -16,150,809.36 | 6,355,051.75 | 22,505,861.11 | 投资收益 | -71,804,504.10 | -56,088,254.10 | 15,716,250.00 | 所得税费用 | 29,621,884.77 | 27,924,481.99 | -1,697,402.78 | 净利润 | 21,972,854.05 | 16,880,645.72 | -5,092,208.33 |
(3)对2023年度合并现金流量表的影响
单位:元 币种:人民币
报表项目 | 更正前 | 更正后 | 更正数 | 支付其他与经营活动有关的现金 | 640,309,125.33 | 90,309,125.33 | -550,000,000.00 | 经营活动产生的现金流量净额 | -382,603,826.72 | 167,396,173.28 | 550,000,000.00 | 投资支付的现金 | 3,600,000.00 | 553,600,000.00 | 550,000,000.00 | 投资活动产生的现金流量净额 | 2,102,530,713.30 | 1,552,530,713.30 | -550,000,000.00 |
(二)2023年公司债券年度报告更正事项
1、“第三节报告期内重要事项”之“四、资产情况”之“(一)资产及变动情况”
更正前:
单位:万元 币种:人民币
资产项目 | 本期末余额 | 2022年末余额 | 变动比例(%) | 变动比例超过30%
的,说明原因 | 其他应收款 | 356,970.70 | 242,415.61 | 47.26 | 主要是8.90亿元股权
转让款尚未收取 | 存货 | 841,656.00 | 1,020,874.50 | -17.56 | 子公司滨海建设的土
地资产、代建项目转
出 |
更正后:
单位:万元 币种:人民币
资产项目 | 本期末余额 | 2022年末余额 | 变动比例(%) | 变动比例超过30%
的,说明原因 | 其他应收款 | 301,970.70 | 242,415.61 | 24.57 | 主要是8.90亿元股权
转让款尚未收取 | 存货 | 840,977.04 | 1,020,874.50 | -17.62 | 子公司滨海建设的土
地资产、代建项目转
出 | 债权投资 | 55,000.00 | - | 100.00 | 对小微企业的委贷投
资增加 |
2、“第三节报告期内重要事项”之“五、非经营性往来占款和资金拆借”之“(二)非经营性往来占款和资金拆借明细”
更正前:报告期末,发行人合并口径未收回的非经营性往来占款和资金拆借占合并口径净资产的比例:15.08%
更正后:报告期末,发行人合并口径未收回的非经营性往来占款和资金拆借占合并口径净资产的比例:15.09%
3、“第三节报告期内重要事项”之“六、负债情况”之“(三)负债情况及其变动原因”
更正前:
单位:万元 币种:人民币
负债项目 | 本期末余额 | 2022年末余额 | 变动比例(%) | 变动比例超
过30%的,说
明原因 | 应交税费 | 28,161.64 | 25,048.86 | 12.43% | |
更正后:
单位:万元 币种:人民币
负债项目 | 本期末余额 | 2022年末余额 | 变动比例(%) | 变动比例超
过30%的,说
明原因 | 应交税费 | 27,991.90 | 25,048.86 | 11.75 | |
4、“第三节报告期内重要事项”之“七、利润及其他损益来源情况”之“(一)基本情况”
更正前:报告期利润总额:0.52亿元
更正后:报告期利润总额:0.45亿元
5、“第三节报告期内重要事项”之“七、利润及其他损益来源情况”之“(三)净利润与经营性净现金流差异”
更正前:
报告期公司经营活动产生的现金净流量与报告期净利润存在重大差异√适用 ?不适用
存在重大差异的原因
报告期内,公司经营活动产生的现金净流量为-38,260.38万元,净利润为2,197.29万元,存在重大差异,主要原因如下:2023年末,应收账款较2022年末增加49,082.50万元,发行人营业收入未及时进行回款导致经营性净现金流为负。
更正后:
报告期公司经营活动产生的现金净流量与报告期净利润存在重大差异?适用 √不适用
6、“附件一:发行人财务报表”
(1)合并资产负债表
单位:元 币种:人民币
项目 | 更正前 2023年 12月 31日
余额 | 更正后 2023年 12月 31日
余额 | 其他应收款 | 3,569,707,020.66 | 3,019,707,020.66 | 存货 | 8,416,559,986.76 | 8,409,770,375.65 | 流动资产合计 | 14,282,886,988.52 | 13,726,097,377.41 | 债权投资 | - | 550,000,000.00 | 非流动资产合计 | 1,962,531,888.52 | 2,512,531,888.52 | 资产总计 | 16,245,418,877.04 | 16,238,629,265.93 | 应交税费 | 281,616,410.01 | 279,919,007.23 | 流动负债合计 | 3,348,341,181.85 | 3,346,643,779.07 | 负债合计 | 8,688,099,945.34 | 8,686,402,542.56 | 盈余公积 | 264,101,105.01 | 263,591,884.18 | 未分配利润 | 3,425,082,592.67 | 3,420,499,605.17 | 归属于母公司所有者权益合
计 | 7,557,318,931.70 | 7,552,226,723.37 | 所有者权益合计 | 7,557,318,931.70 | 7,552,226,723.37 | 负债和所有者权益总计 | 16,245,418,877.04 | 16,238,629,265.93 |
(2)母公司资产负债表
单位:元 币种:人民币
项目 | 更正前 2023年 12月 31日 | 更正后 2023年 12月 31日 | | 余额 | 余额 | 其他应收款 | 4,859,238,320.17 | 4,309,238,320.17 | 存货 | 6,044,761,638.35 | 6,037,972,027.24 | 流动资产合计 | 12,280,742,679.60 | 11,723,953,068.49 | 债权投资 | - | 550,000,000.00 | 非流动资产合计 | 2,337,306,908.90 | 2,887,306,908.90 | 资产总计 | 14,618,049,588.50 | 14,611,259,977.39 | 应交税费 | 238,978,400.78 | 237,280,998.00 | 流动负债合计 | 3,736,750,524.17 | 3,735,053,121.39 | 负债合计 | 7,830,445,613.26 | 7,828,748,210.48 | 盈余公积 | 264,101,105.01 | 263,591,884.18 | 未分配利润 | 3,502,981,430.75 | 3,498,398,443.25 | 所有者权益合计 | 6,787,603,975.24 | 6,782,511,766.91 | 负债和所有者权益总计 | 14,618,049,588.50 | 14,611,259,977.39 |
3
()合并利润表
单位:元 币种:人民币
项目 | 更正前 2023年年度金额 | 更正后 2023年年度金额 | 二、营业总成本 | 415,080,452.54 | 437,586,313.65 | 财务费用 | -16,150,809.36 | 6,355,051.75 | 其中:利息费用 | | 6,789,611.11 | 利息收入 | 17,392,678.73 | 1,676,428.73 | 投资收益(损失以-号填
“ ”
列) | -71,804,504.10 | -56,088,254.10 | 其中:对联营企业和合营企
业的投资收益 | | 1,933,247.49 | 三、营业利润(亏损以“-”
号填列) | 51,592,245.23 | 44,802,634.12 | 四、利润总额(亏损总额以
“-”号填列) | 51,594,738.82 | 44,805,127.71 | 减:所得税费用 | 29,621,884.77 | 27,924,481.99 | 五、净利润(净亏损以“-”
号填列) | 21,972,854.05 | 16,880,645.72 | 1、持续经营净利润(净亏损
以“-”号填列) | 21,972,854.05 | 16,880,645.72 | 1、归属于母公司股东的净利
润(净亏损以“-”号填列) | 21,972,854.05 | 16,880,645.72 | 七、综合收益总额 | 21,972,867.56 | 16,880,659.23 | (一)归属于母公司所有者的
综合收益总额 | 21,972,867.56 | 16,880,659.23 |
(4)母公司利润表
项目 | 更正前 2023年年度金额 | 更正后 2023年年度金额 | 财务费用 | -15,224,930.29 | 7,280,930.82 | 其中:利息费用 | | 6,789,611.11 | 投资收益(损失以“-”号填
列) | 161,924,719.90 | 177,640,969.90 | 二、营业利润(亏损以“-”
号填列) | 266,579,589.83 | 259,789,978.72 | 三、利润总额(亏损总额以
“-”号填列) | 266,579,589.83 | 259,789,978.72 | 减:所得税费用 | 25,585,267.62 | 23,887,864.84 | 四、净利润(净亏损以"-"
号填列) | 240,994,322.21 | 235,902,113.88 | (一)持续经营净利润(净
亏损以“-”号填列) | 240,994,322.21 | 235,902,113.88 | 六、综合收益总额 | 240,994,322.21 | 235,902,113.88 |
(5)合并现金流量表
单位:元 币种:人民币
项目 | 更正前 2023年年度金额 | 更正后 2023年年度金额 | 支付其他与经营活动有关的
现金 | 640,309,125.33 | 90,309,125.33 | 经营活动现金流出小计 | 1,641,300,441.96 | 1,091,300,441.96 | 经营活动产生的现金流量净
额 | -382,603,826.72 | 167,396,173.28 | 投资支付的现金 | 3,600,000.00 | 553,600,000.00 | 投资活动现金流出小计 | 328,900,640.00 | 878,900,640.00 | 投资活动产生的现金流量净
额 | 2,102,530,713.30 | 1,552,530,713.30 |
(6)母公司现金流量表
单位:元 币种:人民币
项目 | 更正前 2023年年度金额 | 更正后 2023年年度金额 | 支付其他与经营活动有关的
现金 | 2,863,144,252.86 | 2,313,144,252.86 | 经营活动现金流出小计 | 2,945,968,957.73 | 2,395,968,957.73 | 经营活动产生的现金流量净
额 | -1,283,863,046.74 | -733,863,046.74 | 投资支付的现金 | 3,600,000.00 | 553,600,000.00 | 投资活动现金流出小计 | 3,600,000.00 | 553,600,000.00 | 投资活动产生的现金流量净
额 | 2,430,165,435.62 | 1,880,165,435.62 |
二、2024年半年度财务报告及公司债券中期报告更正事项
(一)2024年半年度财务报告更正事项
1、会计差错的原因
同前述2023年审计报告会计差错的原因。
2、会计差错对合并财务报表的影响
(1)对2024年半年度合并资产负债表的影响
单位:元 币种:人民币
报表项目 | 更正前 | 更正后 | 更正数 | 资产类: | | | | 其他应收款 | 3,672,931,055.68 | 3,122,931,055.68 | -550,000,000.00 | 存货 | 8,668,087,617.51 | 8,661,298,006.40 | -6,789,611.11 | 债权投资 | - | 550,000,000.00 | 550,000,000.00 | 资产总计 | 16,202,746,498.96 | 16,195,956,887.85 | -6,789,611.11 | 负债类: | | | | 应交税费 | 272,208,450.53 | 270,511,047.75 | -1,697,402.78 | 所有者权益类: | | | | 盈余公积 | 264,101,105.01 | 263,591,884.18 | -509,220.83 | 未分配利润 | 3,388,106,126.37 | 3,383,523,138.87 | -4,582,987.50 | 归属于母公司所有者权益合
计 | 7,520,342,465.40 | 7,515,250,257.07 | -5,092,208.33 |
(2)对2024年半年度合并利润表的影响
单位:元 币种:人民币
报表项目 | 更正前 | 更正后 | 更正数 | 财务费用 | -3,807,031.61 | 9,172,060.37 | 12,979,091.98 | 投资收益 | - | 12,979,091.98 | 12,979,091.98 |
(3)对2024年半年度合并现金流量表的影响
单位:元 币种:人民币
报表项目 | 更正前 | 更正后 | 更正数 | 销售商品、提供劳务收到的现金 | 170,593,250.44 | 146,915,750.44 | -23,677,500.00 | 经营活动产生的现金流量净额 | -133,955,489.59 | -157,632,989.59 | -23,677,500.00 | 取得投资收益收到的现金 | - | 23,677,500.00 | 23,677,500.00 | 投资活动产生的现金流量净额 | -6,006,520.00 | 17,670,980.00 | 23,677,500.00 |
(二)2024年公司债券中期报告更正事项
1、“第三节报告期内重要事项”之“四、资产情况”之“(一)资产及变动情况”
更正前:
单位:万元 币种:人民币
资产项目 | 本期末余额 | 2023年末余额 | 变动比例(%) | 变动比例超过30%
的,说明原因 | 其他应收款 | 367,293.11 | 356,970.70 | 2.89 | | 存货 | 866,808.76 | 841,656.00 | 2.99 | |
更正后:
单位:万元 币种:人民币
资产项目 | 本期末余额 | 2023年末余额 | 变动比例(%) | 变动比例超过30%
的,说明原因 | 其他应收款 | 312,293.11 | 301,970.70 | 3.42 | | 存货 | 866,129.80 | 840,977.04 | 2.99 | | 债权投资 | 55,000.00 | 55,000.00 | - | |
2、“第三节报告期内重要事项”之“六、负债情况”之“(三)负债情况及其变动原因”
更正前:
单位:万元 币种:人民币
负债项目 | 本期末余额 | 2023年余额 | 变动比例(%) | 变动比例超过
30%的,说明原因 | 应交税费 | 27,220.85 | 28,161.64 | -3.34 | |
更正后:
单位:万元 币种:人民币
负债项目 | 本期末余额 | 2023年余额 | 变动比例(%) | 变动比例超过
30%的,说明原因 | 应交税费 | 27,051.10 | 27,991.90 | -3.36 | |
3、“附件一:发行人财务报表”
(1)合并资产负债表
单位:元 币种:人民币
项目 | 更正前 2024年 6月
30日余额 | 更正后 2024年 6月
30日余额 | 更正前 2023年 12
月 31日余额 | 更正后 2023年 12
月 31日余额 | 其他应收款 | 3,672,931,055.68 | 3,122,931,055.68 | 3,569,707,020.66 | 3,019,707,020.66 | 存货 | 8,668,087,617.51 | 8,661,298,006.40 | 8,416,559,986.76 | 8,409,770,375.65 | 流动资产合计 | 14,234,467,707.26 | 13,677,678,096.15 | 14,282,886,988.52 | 13,726,097,377.41 | 债权投资 | - | 550,000,000.00 | - | 550,000,000.00 | 非流动资产合计 | 1,968,278,791.70 | 2,518,278,791.70 | 1,962,531,888.52 | 2,512,531,888.52 | 资产总计 | 16,202,746,498.96 | 16,195,956,887.85 | 16,245,418,877.04 | 16,238,629,265.93 | 应交税费 | 272,208,450.53 | 270,511,047.75 | 281,616,410.01 | 279,919,007.23 | 流动负债合计 | 3,726,768,563.36 | 3,725,071,160.58 | 3,348,341,181.85 | 3,346,643,779.07 | 负债合计 | 8,682,404,033.56 | 8,680,706,630.78 | 8,688,099,945.34 | 8,686,402,542.56 | 盈余公积 | 264,101,105.01 | 263,591,884.18 | 264,101,105.01 | 263,591,884.18 | 未分配利润 | 3,388,106,126.37 | 3,383,523,138.87 | 3,425,082,592.67 | 3,420,499,605.17 | 归属于母公司所
有者权益合计 | 7,520,342,465.40 | 7,515,250,257.07 | 7,557,318,931.70 | 7,552,226,723.37 | 所有者权益合计 | 7,520,342,465.40 | 7,515,250,257.07 | 7,557,318,931.70 | 7,552,226,723.37 | 负债和所有者权
益总计 | 16,202,746,498.96 | 16,195,956,887.85 | 16,245,418,877.04 | 16,238,629,265.93 |
(2)母公司资产负债表
单位:元 币种:人民币
项目 | 更正前 2024年 6月
30日余额 | 更正后 2024年 6月
30日余额 | 更正前 2023年 12
月 31日余额 | 更正后 2023年 12
月 31日余额 | 其他应收款 | 4,456,481,447.42 | 3,906,481,447.42 | 4,859,238,320.17 | 4,309,238,320.17 | 存货 | 6,213,336,070.69 | 6,206,546,459.58 | 6,044,761,638.35 | 6,037,972,027.24 | 流动资产合计 | 11,892,051,972.46 | 11,335,262,361.35 | 12,280,742,679.60 | 11,723,953,068.49 | 债权投资 | - | 550,000,000.00 | - | 550,000,000.00 | 非流动资产合计 | 2,443,278,274.74 | 2,993,278,274.74 | 2,337,306,908.90 | 2,887,306,908.90 | 资产总计 | 14,335,330,247.20 | 14,328,540,636.09 | 14,618,049,588.50 | 14,611,259,977.39 | 应交税费 | 233,622,247.88 | 231,924,845.10 | 238,978,400.78 | 237,280,998.00 | 流动负债合计 | 4,106,671,637.63 | 4,104,974,234.85 | 3,736,750,524.17 | 3,735,053,121.39 | 负债合计 | 7,583,223,433.43 | 7,581,526,030.65 | 7,830,445,613.26 | 7,828,748,210.48 | 盈余公积 | 264,101,105.01 | 263,591,884.18 | 264,101,105.01 | 263,591,884.18 | 未分配利润 | 3,467,484,269.28 | 3,462,901,281.78 | 3,502,981,430.75 | 3,498,398,443.25 | 所有者权益合计 | 6,752,106,813.77 | 6,747,014,605.44 | 6,787,603,975.24 | 6,782,511,766.91 | 负债和所有者权
益总计 | 14,335,330,247.20 | 14,328,540,636.09 | 14,618,049,588.50 | 14,611,259,977.39 |
(3)合并利润表
单位:元 币种:人民币
项目 | 更正前 2024年半年度
金额 | 更正后 2024年半年度
金额 | 二、营业总成本 | 59,423,239.99 | 72,402,331.97 | 财务费用 | -3,807,031.61 | 9,172,060.37 | 投资收益(损失以“-”号填列) | - | 12,979,091.98 |
(4)母公司利润表
单位:元 币种:人民币
项目 | 更正前 2024年半年
度金额 | 更正后 2024年半年
度金额 | 财务费用 | -6,863,903.73 | 6,115,188.25 | 投资收益(损失以“-”号填列) | - | 12,979,091.98 |
(5)合并现金流量表
单位:元 币种:人民币
项目 | 更正前 2024年半年度金额 | 更正后 2024年半年度金额 | 销售商品、提供劳务收到的现金 | 170,593,250.44 | 146,915,750.44 | 经营活动现金流入小计 | 337,732,647.42 | 314,055,147.42 | 经营活动产生的现金流量净额 | -133,955,489.59 | -157,632,989.59 | 取得投资收益收到的现金 | - | 23,677,500.00 | 投资活动现金流入小计 | - | 23,677,500.00 | 投资活动产生的现金流量净额 | -6,006,520.00 | 17,670,980.00 |
(6)母公司现金流量表
单位:元 币种:人民币
项目 | 更正前 2024年半年度金额 | 更正后 2024年半年度金额 | 销售商品、提供劳务收到的现金 | 32,834,859.06 | 9,157,359.06 | 经营活动现金流入小计 | 518,905,448.49 | 495,227,948.49 | 经营活动产生的现金流量净额 | 396,293,940.75 | 372,616,440.75 | 取得投资收益收到的现金 | - | 23,677,500.00 | 投资活动现金流入小计 | - | 23,677,500.00 | 投资活动产生的现金流量净额 | -106,005,000.00 | -82,327,500.00 |
三、影响分析
本次前期会计差错更正除上述内容外,不涉及其他数据更正。本次更正对公司生产经营、财务状况及偿债能力无重大不利影响。对于本次更正给广大投资者带来的不便,敬请谅解。今后公司将加强定期报告编制过程中的审核工作,提高信息披露质量。
特此公告。
(以下无正文)
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